Як податкова буде моніторити особисті банківські рахунки ФОП - роз'яснення ДФС
На початку серпня стало відомо, що Державна фіскальна служба України має намір отримувати від банків інформацію не тільки про корпоративні, а й про особові рахунки українських підприємців. Таким чином хочуть відловлювати недобросовісних ФОП, які можуть приймати оплату за свої товари і послуги на рахунки фізосіб, про які не знають в податковій, і відповідно, не показувати такі доходи і не платити з них податки.
Дана ініціатива ДФС викликала багато запитань, адже чиновники нічого не сказали про те, які конкретно банківські дані вони отримають і як будуть відділяти неплатників від чесних ФОП. Думки юристів з цього приводу можна почитати тут. AIN.UA публікує офіційні роз'яснення самої ДФС із цього приводу.
Які саме дані про особисті банківські рахунки підприємців отримає ДФС?
Поки тільки про відкриття і закриття особових рахунків в банках.
Раніше фінустанови сумлінно звітували тільки про корпоративні рахунки (інакше їх чекала відповідальність за статтею 118 Податкового кодексу), а тепер повинні будуть повідомляти і про фізичних. Таким чином, ДФС дізнається про всі рахунки підприємців та самозайнятих осіб, за допомогою яких вони гіпотетично можуть отримувати оплату за свою господарську або незалежну професійну діяльність.
У відомстві уточнили, що це законно. Вимоги за поданням повідомлень про відкриття і закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах встановлено статтею 69 Податкового кодексу України. Механізм передачі таких відомостей затверджений Міністерством фінансів у 2015 році.
Але раніше такого не було, чому вони зайнялися особистими рахунками зараз?
Насправді, як пояснюють в ДФС, згідно з пунктом 69.7 статті 69 Податкового кодексу України, ФОП і незалежні професіонали зобов'язані повідомляти про свій статус в банки, де вони відкривають рахунки. Після чого банки, в свою чергу, повинні дані про ці рахунки передавати податкової. А саме - в районні відділення, в яких клієнти стоять на обліку.
Але тут виникає складність.
Іноді банки просто не знають, що особистий рахунок належить ФОП, тому й не повідомляє про нього ДФС. Наприклад, рахунок був відкритий до отримання клієнтом статусу підприємця, або ж він не повідомив про свій статус підприємця у момент відкриття нового рахунку.
Якраз ці рахунки фіскалів і цікавлять.
Чи зможе податкова перевіряти рух по особистих рахунках ФОП?
Так, але тільки за рішенням суду.
Контролюючі органи мають право отримувати від банків довідки та копії документів про наявність банківських рахунків - задарма, а інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках - на підставі рішення суду.
В яких випадках будуть запитувати інформацію про суми і рух коштів по особистих рахунків ФОП?
У прес-службі не дали чіткої відповіді на це питання.
Однак з усього викладеного нижче можна зробити висновок, що більше шансів стати об'єктом пильної уваги податкової у тих підприємців, які входять в так звану «групу ризику». У ДФС їх позначили так: «платники податків, які мають найбільшу кількість ризиків несплати податкових платежів».
Як саме будуть визначати, хто чесно платить податки, а хто приховує?
На підставі інформації про наявність фізичних рахунків у ФОП, а також добутих з дозволу суду даних про рух коштів на цих рахунках в банках.
Заручившись всією цією інформацією, ДФС буде здійснювати «якісний аналіз реального обсягу надходжень підприємця від його виробничої діяльності». А виходячи з його результатів, визначить тих, до кого варто заглянути з перевіркою.
Разом з тим, в ДФС поквапилися запевнити, що підприємці, які поки ніяк не скомпрометували себе в очах контролюючих органів, можуть не хвилюватися.
«В рамках реформи податкової системи в Україні послідовно зменшується тиск і втручання в господарську діяльність платників податків. Для недопущення податкового тиску на сумлінних платників податків, ДФС постійно удосконалюються процедури і автоматизація критеріїв відбору платників податків для проведення документальних перевірок.
«При цьому, ризики відбору ФОП для проведення перевірок викладені по градації значущості з процентним значенням показників. Слід зауважити, що в план-графік входять платники податків, які мають найбільшу кількість ризиків несплати податкових платежів», - підкреслили в прес-службі відомства.
Коли ж ДФС отримає від банків інформацію про особові рахунки ФОП?
Так просто отримати від банків ці відомості не вийде.
Згідно з пунктом 4 частини першої статті 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація про банківські рахунки юридичних і фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається на письмову вимогу центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову і митну політику.
Тому поки ДФС направила банкам письмові вимоги про таке розкриття.
Як саме банки будуть збирати інформацію про особові рахунки ФОП для фіскалів і в який термін повинні її подати, в прес-службі не пояснили.
Джерело: ain.ua